“叶律师，审计那边会不会深挖，把我的金额弄大了？”这是我在接待当事人时，经常听到的一句话。尤其是在销售假冒伪劣产品的案件中，一听到要审计，很多人心里就开始打鼓。今天，我就把审计这件事掰开揉碎了说清楚。
很多人一听到“审计”，就觉得是来算总账的，算出来多少就是多少。这个理解，对了一半，也错了一半。审计人员是专业的财务人士，他们的任务是审查数据本身，比如支付宝流水、银行转账记录、资金往来科目。他们能算清楚一笔账：从张三转给李四的总金额是多少，或者某个账户在一定周期内一共收进来多少钱。但是，这笔钱是合法经营收入，是违法所得，还是最终认定为犯罪金额？这个问题，审计报告本身回答不了。这属于法律认定问题，需要法定的证据链条来支撑。
审计得出的总额，只是一个“毛数据”。要把这个毛数据变成法院认可的犯罪金额，还要经过几个步骤。第一步是数据筛查。比如流水里每一笔都是同样的金额，突然出现一笔几千元甚至更多的款项。这笔钱的性质是什么？是不是和本案无关的正常消费？当事人自己能不能拿出证据证明这笔钱是合法借贷或者退货款？这些都需要排除。第二步是证据印证。审计报告、被告人的供述、被害人的陈述、书证（比如聊天记录、转账备注），这几样东西得能相互印证。单靠一份审计报告，证明力是有限的。第三步是法律定性。即使流水里每一笔钱都是卖假货的钱，但如果金额不大，或者当事人能证明自己主观上不知道是假货，那这笔钱也可能不被认定为犯罪金额。
我见过不少当事人，一听说要审计就慌了，觉得天要塌了。这种情绪完全可以理解，但光害怕没用。我通常会告诉他们，审计是把双刃剑。如果审计范围被不当扩大，把一些无关的正常经营收入也算进去了，那金额就变高了，这对当事人当然不利。但如果当事人和律师能提前梳理清楚，主动向办案单位提交证据，把那些不属于犯罪性质的款项一笔一笔剔除掉，那审计反而能帮你固定有利证据。举个例子，你卖了一批货，里面既有假货也有真货。审计流水时如果只算总账，结果自然难看。但如果你能拿出物流单据、采购凭证证明其中有一部分是真品，那这部分金额就应该被拿掉。
说了这么多，归根结底一句话：不要在证据上自己吓自己。刑事案件最怕的不是金额大，而是乱了阵脚，连自己哪些收入是清的、哪些是浑的都没理清楚。如果你现在也遇到了类似的问题，不妨先把情况整理出来，把每笔有疑点的款项都标注清楚。很多时候，把数据理清楚，心里就有底了。
刑事案件最怕的不是案情复杂，而是在不了解规则的情况下走错了第一步。如果你现在还不确定该怎么办，可以先把情况告诉我，我帮你看看，当前最重要的是什么。
叶斌律师，刑事辩护律师，浙江允道律师事务所主任，创始合伙人，执业十八年以来，专注刑事辩护领域，带领团队办理刑事案件超2000件，成功帮助上千名当事人争取到取保候审、不起诉、缓刑及罪轻判决。在诈骗罪、非法经营罪、开设赌场罪及卖淫类犯罪，销假类犯罪，性侵类犯罪，毒品犯罪等各类刑事案件有极其丰富的办案经验。团队承诺专业服务、追求有效辩护，在杭州有良好的口碑。
